新华联回复问询函:2020年资产组合需全额计提商誉减值准备

新闻来源：观点地产网

2020年包含商誉的资产组组合账面价值为17.36亿元，预计未来现金流价值为12.03亿元，需全额计提商誉减值准备。

6月10日，新华联文化旅游发展股份有限公司发布公告，披露对深圳证券交易所2020年年报问询函的回复。

观点地产新媒体了解到，关于商誉减值部分问题，新华联提到，2020年包含商誉的资产组组合账面价值为17.36亿元，预计未来现金流价值为12.03亿元，需全额计提商誉减值准备。因自测需全额计提减值准备，故公司未委托外部评估机构进行专项评估。

公司对黄山金龙、中海文旅、湖南海外、美高乐四个资产组的可回收金额在本期和上年均委托外部评估机构确定，不存在历史数据、测试方法等和上年明显不一致的情况，新丝路文旅资产组本年减值测试时，部分重要假设较上年有变化，具体原因如下：2019年公司对新丝路文旅境外地产项目基于持续开发的假设进行未来现金流量预测，经公司自行测试未发生减值；2020年公司基于境外疫情和资金状况的变化，调整了境外业务的经营战略，对境外地产项目由原来的持续开发转为项目转让，新丝路文旅资产组组合预计的未来现金流量因此发生较大变化，经公司自行测试需全额计提减值准备1.98亿元。

关于深交所要求详细说明报告期末存货可变现净值的具体确定过程，涉及的关键估计及假设，是否借鉴独立第三方的评估工作，是否符合相关项目所在区域房地产市场及周边可比项目价格变化趋势和销售情况，存货周转率是否与同行业可比上市公司存在较大差异及原因，存货跌价准备计提金额是否合理充分。

新华联作出回复，2020年公司按照上述准则的规定进行了减值测试。公司房地产项目2020年总结算面积375,653.71平米，不含税结算收入均价14,089.47元/平米，不含税结算单方成本为8,361.03元/平米，结转收入对应的销售税金为1,411.95元/平米、销售费用1,112.67元/平米，扣除前述成本税费后的结算利润为3,203.82元/平米，有较高的利润空间，公司存货的未来可销售金额可以足额覆盖公司存货账面价值、销售税金以及销售费用，预计未来房地产项目存货的可变现净值远高于存货账面价值，房地产项目存货整体不存在减值情形。

从公开市场选取部分同类、同性质的房地产公司的平均存货周转率为0.24，本公司的存货周转率为0.24，与行业平均水平不存在重大差异。

关于预付账款相关问题，新华联指出，公司预付账款合计5.76亿元，主要为预付土地款、预付工程材料款等业务发展所需，主要发生在2015年-2020年之间，待达到条件办理据实结算并进行相应账务处理；预付金额及比例合理、具有商业实质，不构成对外提供财务资助或者非经营性资金占用，不需要履行审议程序和披露义务。

公司目前未获悉交易对方存在财务困难、资不抵债、现金流转困难、破产及其他严重影响还款能力等风险情形，公司已充分评估相关风险，无需计提坏账准备。

其他应收款方面，关联方款项总计3.99亿元，往来款及其他合计2.21亿元，其他应收款的产生均为公司业务发展所需，具有商业实质，不构成对外提供财务资助或者非经营性资金占用，不需要履行审议程序和披露义务。

另外，年报显示，公司“支付的其他与经营活动有关的现金”项下“付往来款”本期发生额为5亿元。深交所要求说明前述往来款涉及的主要支付对象、具体事项及金额，是否涉及关联方资金占用或财务资助情形。

对此，新华联表示，公司“支付的其他与经营活动有关的现金”项下“付往来款”本期发生额为5亿元，主要内容是少数股东与公司按持股比例借款（参见问题4-其他应收款的回复）、解押保证金等内容，其他经营活动所支付的现金不涉及关联方资金占用或财务资助的情形。

年报显示，公司“无形资产”项下的“其他经营权”期末账面余额为5.55亿元，报告期内对其计提减值损失1.77亿元。新华联称，其他经营权2020年12月31日期末金额为5.55亿元，其中韩国美高乐牌照经营权395,593,064.66元、5D影院播映权71,792,182.72元、飞行影院播映权57,631,450.20元、铜官传奇秀剧本演出权26,356,273.81元、其他3,554,651.64元。

公司下属子公司新丝路文旅自2015年起累计收购韩国美高乐株式会社72%股权，该株式会社拥有娱乐特业经营许可，公司确认美高乐牌照经营权395,593,064.66元，该经营权入账价值根据境外独立评估机构所出具的评估结果确认。该牌照经营权的最终到期日不确定，故持有期间不进行摊销，但公司在每个会计期间对其进行减值测试。